Pourquoi l’usage de sociétés écrans par de grandes entreprises peut être criminel

Les Sociétés Écrans : Un Voile sur les Activités Louches des Grandes Entreprises

Les sociétés écrans ont souvent une mauvaise réputation. On les associe généralement à l’évasion fiscale et aux activités criminelles. Mais est-ce réellement le cas ? En réalité, les sociétés écrans peuvent être utilisées à des fins criminelles, mais il peut être surprenant de découvrir qu’il existe également de nombreuses raisons légales de recourir à une société écran. Les sociétés écrans, ou coquilles vides, sont des entités sans aucune activité commerciale, employé ni revenu, selon ComplyAdvantage. Étant donné qu’elles n’exigent ni locaux physiques ni employés, les sociétés écrans peuvent être créées très rapidement. De plus, elles sont enregistrées de manière anonyme afin de masquer l’identité de leurs propriétaires, selon UpCounsel. Ces sociétés peuvent détenir et dépenser de l’argent, ce qui les rend principalement utiles pour la détention d’actifs ou la réalisation de transactions lorsque une personne ou une entreprise ne souhaite pas que ces opérations soient effectuées à leur propre nom. De plus, les sociétés écrans peuvent acheter des biens immobiliers et déposer des copyrights.

Comment les sociétés écrans sont-elles créées ? Les sociétés écrans sont établies par des agents enregistrés dans le pays où elles souhaitent s’implanter, selon SoFi. Ainsi, si une organisation basée aux États-Unis souhaite créer une société écran en Irlande, par exemple, elle doit travailler avec un agent enregistré irlandais. L’inscription est relativement simple : il suffit de fournir le nom de l’agent enregistré et le nom du propriétaire de la société écran, selon UpCounsel. Les frais pour la création d’une société écran sont également faibles, pouvant s’élever à quelques centaines de dollars. Comme tout le processus peut être effectué à distance, les sociétés écrans peuvent être créées rapidement et facilement, et ce, depuis presque n’importe où dans le monde. Cependant, la plupart des sociétés écrans sont généralement créées dans des pays bénéficiant de lois fiscales favorables, notamment les îles Caïmans, la Suisse, les Bermudes et même les États-Unis, avec une concentration particulière dans les États du Nevada, du Wyoming et du Delaware, selon UpCounsel.

Raisons Légitimes de Créer une Société Écran

Malgré la perception négative des sociétés écrans, il existe de nombreuses raisons légales pour lesquelles une organisation pourrait vouloir en créer une. La raison la plus courante est de profiter d’un paradis fiscal à l’étranger, selon Investopedia. Un paradis fiscal est un pays offrant des taux d’imposition bas aux étrangers stockant des actifs à l’étranger, permettant ainsi aux grandes entreprises ou aux personnes fortunées de diriger leurs revenus vers la société écran. Ce faisant, elles peuvent éviter les taux d’imposition plus élevés de leur pays d’origine, selon l’Université Northeastern. Même si cela ressemble à de l’évasion fiscale, ce n’est pas nécessairement le cas : l’évasion fiscale consiste spécifiquement à éviter illégalement les impôts, donc l’utilisation légale d’une société écran n’est pas considérée comme de l’évasion fiscale (via l’École de Droit de Cornell). Selon la législation fiscale américaine, tant que les entreprises exploitent ces sociétés écrans de manière légitime, il s’agit d’une méthode légale pour réduire le montant des impôts dus aux États-Unis. Il existe d’autres utilisations légales des sociétés écrans. Par exemple, les jeunes start-ups les utilisent parfois pour stocker des fonds afin que l’entreprise puisse se développer, selon UpCounsel.

Utilisations Criminelles des Sociétés Écrans

Cependant, malgré les utilisations légales des sociétés écrans, de nombreuses sociétés écrans sont également utilisées à des fins criminelles. Une des façons les plus courantes dont les sociétés écrans sont détournées est par des individus fortunés cherchant à éviter de payer des impôts élevés, selon Investopedia. Bien que ce ne soit pas techniquement illégal, il est considéré comme douteux sur le plan légal pour un individu d’utiliser une société écran pour réduire ses impôts. Aux États-Unis, comme dans de nombreux autres pays, les impôts sont répartis selon un système de tranches dans lequel ceux qui ont un revenu élevé paient une part plus importante de ce revenu en impôts. En utilisant une société écran, ces individus peuvent réduire le montant de revenu qu’ils semblent générer, et ainsi réduire leurs impôts. Du côté des entreprises, les sociétés écrans peuvent être utilisées pour le blanchiment d’argent. En faisant transiter de l’argent par le biais d’une société écran, il est possible de masquer la provenance de l’argent, y compris s’il provient de sources illégales. De même, les sociétés écrans peuvent être utilisées dans des schémas de fraude. Puisque les propriétaires d’une société écran restent anonymes, il peut être plus difficile de traduire en justice les propriétaires d’une telle entreprise pour tout type de fraude, et donc ceux qui commettent la fraude peuvent choisir de le faire via une société écran.

Exemples Célèbres de Sociétés Écrans

Malgré le caractère anonyme des sociétés écrans, il existe de nombreux exemples célèbres de sociétés écrans utilisées à diverses fins potentiellement néfastes. Par exemple, une fuite de données en 2021 a révélé que des dizaines de célébrités et milliardaires détenaient des sociétés écrans qu’ils utilisaient pour détenir des actifs tels que de l’argent et des yachts, selon The Guardian. Bien que ces sociétés écrans n’étaient pas explicitement illégales, la divulgation de ces soi-disant « Panama Papers » en 2016 a fourni malgré tout un aperçu unique de la fréquence des sociétés écrans parmi les riches et l’élite. D’autres sociétés écrans qui ont fait la une des journaux comprenaient une série de sociétés écrans détenues par le gouvernement chinois, selon CNBC. Ces sociétés écrans ont été utilisées pour payer des fonctionnaires à l’étranger, y compris par des pots-de-vin, ainsi que pour dissimuler l’argent que le Parti communiste chinois et ses hauts responsables ont acquis dans des circonstances suspectes. Plus de 40 000 sociétés écrans identifiées dans les Panama Papers étaient liées à des fonctionnaires chinois ou à leurs amis ou proches.

Autres Moyens de Fraude Fiscale et d’Évasion Fiscale

Bien entendu, les sociétés écrans, même lorsqu’elles sont utilisées à des fins néfastes, sont loin d’être le seul moyen par lequel les personnes commettent des fraudes fiscales. En fait, si vous entendez parler de quelqu’un ayant commis une fraude fiscale, il est probable que cela ne se fasse pas par le biais d’une entreprise aussi sophistiquée que la création d’une société fictive à l’étranger. La plupart des personnes qui commettent de la fraude fiscale le font à travers des méthodes relativement simples, parfois involontairement, selon WKM Law. Une façon de commettre une fraude fiscale est de ne pas déclarer ou de sous-déclarer ses revenus, c’est ainsi que les milliardaires peuvent utiliser les sociétés écrans. Mais ne pas inclure un formulaire 1099 dans votre déclaration de revenus est également considéré comme une sous-déclaration de revenus et une fraude. D’autres moyens de fraude fiscale incluent le mensonge sur vos déductions, en particulier vos déductions caritatives. Si vous surestimez vos dons, vous obtiendrez un remboursement d’impôt injustement élevé. De même, si vous êtes travailleur indépendant et que vous surestimez vos dépenses professionnelles, par exemple en incluant la totalité de votre loyer mensuel comme une déduction professionnelle, cela serait également considéré comme de l’évasion fiscale.